税法必背知识点包括税法要素、增值税、消费税和企业所得税等核心内容，是备考和实际应用中不可或缺的知识体系。

一、税法要素

税法要素是税法的基础，包括以下内容：

1. 纳税义务人：明确谁需要缴纳税款。
2. 征税对象：确定税收的具体指向，如商品、劳务或所得。
3. 税目：列举具体的应税项目，如消费税的15种应税消费品。
4. 税率：规定应纳税额的计算比例。
5. 纳税环节：明确税收征收的具体阶段。
6. 纳税期限：确定缴税的截止时间。
7. 纳税地点：规定缴税的具体地点。
8. 减税免税：列出税收优惠的条件。
9. 罚则：对违反税法行为的处罚规定。

二、增值税

增值税是税法的重要考点，其核心内容包括：

1. 征税范围：明确哪些商品和服务需要缴纳增值税。
2. 税率：分为13%、9%和6%等不同档次。
3. 销售额计算：区分全额计税和差额计税。
4. 进项税额抵扣：用于减少应纳税额的计算。

三、消费税

消费税的必背知识点包括：

1. 税目：如烟、酒、高档化妆品等15种应税消费品。
2. 税率：采用比例税率和定额税率。
3. 计税依据：通常是含税销售额。

四、企业所得税

企业所得税的知识点包括：

1. 纳税人：包括居民企业和非居民企业。
2. 应纳税所得额：计算企业年度利润的税基。
3. 税率：一般为25%，但符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。

总结

掌握税法必背知识点，如税法要素、增值税、消费税和企业所得税，不仅有助于考试通过，也能在实际工作中应对税务问题。建议通过反复练习和总结，强化记忆和应用能力。