财务工资发放步骤可分为以下核心环节，综合多个权威信息源整理如下：

一、工资发放前准备

1. 工资核算与计提

   根据考勤记录、工资标准及绩效指标，计算每位员工的基本工资、奖金、提成等应发金额，并编制工资计提单。

2. 扣除项目计算

   按国家及企业规定，扣除个人所得税、社保（五险一金）、公积金等应扣款项，确定实发工资。

3. 工资表与单据编制

   填制工资表（含基本信息、工资明细、扣款项目及应发总额），并生成工资单和扣款凭证。

二、工资发放流程

1. 审核与审批

   财务部门审核工资表准确性，经财务负责人审批后传递至出纳。

2. 银行代发操作

   • 与银行签订代发协议，提供员工银行账户及工资数据。

   • 通过银行系统批量上传工资数据，完成工资发放。

3. 支付方式执行

   工资直接存入员工银行账户，或通过工资支票支付。

三、后续管理与记录

1. 税务与社保缴纳

   根据工资数据计算应缴税费和社保金额，完成申报并支付。

2. 账务处理

   • 借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款/其他应付款”（含社保、个税）。

   • 编制记账凭证，归档相关票据。

3. 异常情况处理

   处理工资调整（如加班、奖金）、银行转账失败等异常情况，更新工资表及银行记录。

四、其他注意事项

• 数据安全 ：妥善保管员工银行信息及工资数据，防止泄露。

• 合规性 ：确保工资计算符合当地劳动法规及税法要求。

• 沟通协调 ：及时通知员工工资发放时间、银行账户变动等信息。

通过以上步骤，可规范工资发放流程，保障员工权益，并确保财务数据准确性。