年底财务关账时，银行余额核对是核心环节，需确保账实一致并排查潜在风险。以下是具体流程与要点：

一、核对流程

1. 获取银行对账单

   收集全年银行对账单，涵盖所有账户，确保数据完整。

2. 编制银行存款余额调节表

   将银行对账单余额与企业银行存款日记账余额逐笔核对，重点关注未达账项（如企业已收银行未收、银行已付企业未付等），并查明原因调整余额。

3. 检查银行账户管理

   • 核实是否根据不同账号开设独立日记账；

   • 确认出纳与会计职责分离，银行预留印鉴分开保管；

   • 审查支票签发与保管流程。

二、关键要点

1. 未达账项处理

   对于长期未达账项，需追溯原因并调整账目，避免影响财务报表准确性。

2. 账户清理建议

   长期闲置账户建议销户，减少管理风险。

3. 审计配合

   内外部审计将重点检查银行余额核对流程的规范性，包括凭证审核、余额调节表编制等。

三、注意事项

• 现金账不得出现负数，库存现金需与账面余额及限额核对；

• 通过银行系统抽查日记账余额，确保与总账一致。

通过以上步骤，可有效保障银行余额核对的准确性与合规性，为年度财务结算奠定基础。