​​卖给小规模纳税人的会计分录需区分销售方身份：若销售方为一般纳税人，需按税率计提销项税；若销售方同为小规模纳税人，则按征收率价税分离确认收入与增值税。​​ 核心操作包括收入确认、成本结转及税款处理，​​关键点在于价税分离计算和科目准确对应​​。

1. ​​一般纳税人销售给小规模纳税人​​
   借：应收账款/银行存款（含税总额）
   贷：主营业务收入（不含税金额）
   贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（按适用税率计算）。需注意​​小规模纳税人取得普通发票不可抵扣进项税​​，销售方仍需全额纳税。

2. ​​小规模纳税人销售给小规模纳税人​​
   借：应收账款/银行存款（含税总额）
   贷：主营业务收入（不含税金额=含税额÷(1+征收率)）
   贷：应交税费—应交增值税（按3%或1%征收率计算）。​​价税分离公式为必备步骤​​，且增值税需月末或季度末汇总缴纳。

3. ​​成本结转统一处理​​
   无论销售方身份，均需在确认收入后结转成本：
   借：主营业务成本
   贷：库存商品。若涉及运费等费用，商业企业需直接计入“销售费用”而非成本。

4. ​​免税情形特殊处理​​
   若小规模纳税人月销售额未超10万元，免征增值税部分需转入营业外收入：
   借：应交税费—应交增值税
   贷：营业外收入—政府补助。​​需注意免税政策适用范围​​，避免误用。

5. ​​税款缴纳与附加税计提​​
   实际缴纳税款时：
   借：应交税费—应交增值税
   贷：银行存款。同时计提附加税（如城建税）：
   借：税金及附加
   贷：应交税费—应交城建税等提示​**​：操作中需严格区分发票类型（普票/专票）及纳税人身份，确保科目对应与政策合规。定期核对“应交税费”余额，避免漏缴或多缴。