‌2025年个人所得税年度税率表采用7级超额累进税率，起征点为6万元/年（即每月5000元），最高税率为45%‌。纳税人可通过专项附加扣除（如子女教育、赡养老人等）进一步降低应纳税所得额，年终奖可单独计税政策延续至2027年底。

1. ‌税率分级标准‌

   • 全年应纳税所得额≤3.6万元：税率3%
   • 3.6万-14.4万元部分：税率10%，速算扣除数2520元
   • 14.4万-30万元部分：税率20%，速算扣除数16920元
   • 30万-42万元部分：税率25%，速算扣除数31920元
   • 42万-66万元部分：税率30%，速算扣除数52920元
   • 66万-96万元部分：税率35%，速算扣除数85920元
   • ＞96万元部分：税率45%，速算扣除数181920元

2. ‌应纳税所得额计算‌
   公式：‌年度收入－6万元（起征点）－专项扣除（五险一金）－专项附加扣除‌。例如：年薪20万元，扣除社保2万元、专项附加扣除2.4万元，应纳税所得额为9.6万元，适用10%税率。

3. ‌专项附加扣除优化‌
   2025年继续实施6项专项附加扣除，包括：

   • 子女教育（每孩每月2000元）
   • 赡养老人（独生子女每月3000元）
   • 住房**利息或租金（最高每月1500元）
   • 继续教育、大病医疗等。

4. ‌年终奖计税选择‌
   年终奖可选择‌单独计税‌（除以12后按月度税率表计算）或‌并入综合所得‌计税，政策延续至2027年12月31日。高收入者通常选择单独计税更优惠。

‌提示‌：年度汇算清缴时，若年收入≤12万元或补税≤400元可免申报，但需注意扣缴义务人是否已依法预扣预缴。合理利用专项附加扣除和计税方式，可有效降低税负。