个人工资缴税的核心逻辑是：应纳税额=（综合收入-起征点5000元-五险一金-专项附加扣除）×税率-速算扣除数。关键亮点包括：起征点固定为5000元/月，专项附加扣除可大幅降低税负（如子女教育、房贷、赡养老人等），税率采用超额累进制（3%-45%），最终实发工资需扣除个税和社保。

1. 计算逻辑与公式
   工资个税采用超额累进税率，公式为：

   $$应纳税额 = (月收入 - 5000 - 五险一金 - 专项附加扣除) × 税率 - 速算扣除数$$

   例如月薪1万无专项扣除时，应纳税所得额3000元（10000-5000-2000），对应税率3%，月缴税90元。

2. 专项附加扣除的减税作用
   常见扣除项包括：

   • 子女教育：每个孩子每月2000元
   • 房贷利息：每月1000元
   • 赡养老人：每月3000元
     例如月薪2万且有房贷和二胎的家庭，扣除后应纳税所得额仅6500元，年缴税5280元，比无扣除时节省近50%。

3. 年终奖的计税方式
   年终奖可单独计税或并入综合所得，选择更低的方式更划算。例如12万年终奖单独计税时，适用10%税率，缴税约1.2万元；若并入综合所得，可能触发更高税率。

合理利用专项扣除和年终奖计税规则，能显著减少税负。建议通过个税APP核对扣除项，或咨询专业税务人员优化申报方案。