根据最新商业会计实践，科目设置与做账流程如下：

一、核心会计科目

1. 资产类

   • 库存现金、银行存款、应收账款、存货（含库存商品、在途物资）、固定资产、累计折旧、其他资产（如待处理财产损益）。

2. 负债类

   • 应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费（含增值税）、长期借款、预收账款、其他应付款。

3. 所有者权益类

   • 实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、本年利润、利润分配。

4. 损益类

   • 主营业务收入、主营业务成本、营业外收入、营业外支出、营业税金及附加、所得税费用。

二、基础做账流程

1. 原始凭证审核

   • 核实外来凭证（如发票、银行单据）与自制凭证（如收料单、工资单）的真实性、合法性及完整性。

2. 记账凭证编制

   • 按借贷规则编制分录，例如：

     • 购货入库：借：库存商品 应交税费-应交增值税 贷：银行存款/现金；

     • 销售：借：银行存款/现金 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）。

3. 账簿登记

   • 登记总账、明细账（如现金日记账、银行存款日记账）及库存账，确保账目清晰、准确。

4. 结账与报表编制

   • 月末结转成本（借：商品销售成本 贷：库存商品）；

   • 编制资产负债表、损益表等财务报表，并进行税务申报（如增值税、所得税）。

三、税务与申报

• 一般纳税人需完成国税、地税申报，留存申报记录及报表备查。

四、注意事项

• 严格遵循会计凭证时间顺序，避免借贷错误；

• 定期核对总账与明细账，确保数据一致性。