**固定资产折旧年限和残值率是企业税务处理的核心内容，直接影响利润核算与税负。**根据现行规定，房屋建筑物折旧年限为20年，电子设备仅3年；残值率通常为5%（内资企业）或10%（外资企业），但企业需根据资产性质“合理确定”且不得随意变更。

一、折旧年限的五大分类

1. 房屋及建筑物：20年，因结构稳定、使用寿命长。
2. 生产设备（如机器、轮船）：10年，涵盖主要工业资产。
3. 工具家具：5年，适用于办公器具等经营性资产。
4. 运输工具（除飞机、火车等）：4年，如汽车因损耗较快。
5. 电子设备：3年，技术迭代快导致折旧周期短。

二、残值率的核心规则

• 内资企业：通常按5%计算，但可在原价5%内自主调整。
• 外资企业：一般适用10%，需在资产投入时明确。
• 特殊注意：残值率需“合理”设定，若为零需提供充分依据，否则可能引发税务风险。

三、折旧方法与实务要点

• 直线法：最常见，按年限平均分摊成本，公式为：（原值-残值）÷年限。
• 加速折旧：如双倍余额递减法，需符合税法优惠条件。
• 税务衔接：会计年限长于税法最低年限时，按会计处理无需调整；反之需补提折旧。

合理规划折旧能优化企业税负，但需严格遵循“年限刚性、残值合理”原则，避免随意变更引发稽查风险。