​​收款记账凭证是企业记录资金流入的核心财务单据，需准确填写日期、科目、金额等要素，确保借贷平衡。​​关键操作包括：明确收款性质（如货款/预付款）、区分现金/银行存款科目、附原始凭证佐证，并加盖“收讫”章防重复入账。以下分点详解规范流程：

1. ​​凭证基础要素​​
   收款凭证左上角需注明借方科目（“库存现金”或“银行存款”），日期为实际收款日。例如，收到客户货款20,000元存入银行，借方科目填“银行存款”，贷方科目对应“应收账款”或“主营业务收入”，金额需大写并精确到分。

2. ​​科目对应关系​​
   根据收款类型匹配贷方科目：销售货款贷方记“主营业务收入”，预收款记“预收账款”，收回欠款则冲减“应收账款”。公式示例：$银行存款（借方）=应收账款（贷方）$，保持借贷金额相等。

3. ​​原始凭证与签章​​
   需附银行进账单、发票等原始凭证，注明附件张数。出纳收款后需在凭证加盖“收讫”章，会计、审核人员逐级签章，明确责任。若涉及外币收款，需同步登记汇率及折算金额。

4. ​​特殊场景处理​​
   现金与银行存款互转（如提现）仅填付款凭证；多笔收款可合并填制，但需分行列明细。错账更正需红字冲销原凭证，再重新填制蓝字凭证。

​​提示​​：定期核对银行流水与凭证记录，利用财务软件自动化生成凭证模板可提升效率，同时避免手工误差。