记账凭证的审核和制单是会计核算中的核心环节，需严格遵循规范流程以确保财务信息的准确性和合规性。以下是具体要点：

一、记账凭证制单要求

1. 基本要素

   • 包含凭证编号、日期、摘要、应借应贷科目及金额、附件张数等，需确保信息完整清晰。

   • 摘要应简明扼要，科目使用需符合会计准则和公司政策，金额需与原始凭证一致。

2. 连续编号与附件管理

   • 凭证需连续编号，便于查核；附件张数需注明，确保原始凭证可追溯。

二、记账凭证审核要点

1. 原始凭证核对

   • 确认凭证附有原始凭证，内容与金额一致，税务监制章、签章等手续齐全。

2. 科目与金额审核

   • 检查会计科目使用是否正确，二级/明细科目是否完整；金额计算需与原始凭证一致，避免涂改。

3. 完整性检查

   • 核实凭证摘要、签章（包括制单人、审核人、负责人）是否齐全，项目无遗漏。

三、特殊场景处理

• 更正与结账 ：仅允许在特定情况下（如结账或更正错账）不附原始凭证，且需按规定流程操作。

• 软件辅助审核 ：使用会计软件可嵌入审核规则，自动检查科目、金额等，提高效率。

四、注意事项

• 审核时需关注业务合理性，如大额支出需审批手续；摘要建议使用全称避免混淆。

• 凭证填制后需自查，确保数字清晰、字体工整，避免重收重付风险。

通过以上流程，可有效保障记账凭证的准确性和合规性，为财务核算提供可靠基础。