‌当法人代表替公司支付款项时，需通过"其他应付款"科目挂账，并附转账凭证和费用单据，确保资金往来清晰可追溯。‌ 具体操作需区分垫付性质（日常经营费用、借款等），并同步完善税务处理，避免公私混淆风险。

‌分点处理要点：‌

1. ‌挂账处理‌
   法人付款后，会计需借记相关费用科目（如"管理费用"），贷记"其他应付款-法人"，同步留存银行转账记录、发票或收据。若为采购款，需匹配合同与入库单。

2. ‌借款性质特殊处理‌
   若属于法人借款给公司，需签订书面协议约定利率和还款期限。超过1年未归还且未用于经营的，税务可能视同分红征收20%个人所得税。

3. ‌票据合规要求‌
   报销类垫付必须取得公司抬头发票，若发票已开给法人个人，需退回重开。小额零星支出（单次500元以下）可凭收款凭证税前扣除。

4. ‌还款操作规范‌
   公司归还垫资时，需通过对公账户转账并备注"归还法人垫款"，避免现金交易。长期大额挂账可能引发税务稽查关注。

‌提示：‌ 建议单独设立"法人往来"辅助核算项目，定期与法人核对余额。年度终了前清理挂账，避免影响财务报表真实性。大额垫资需提前咨询税务机构界定性质。