海南自贸港的税收优惠政策以“简税制、低税率、强激励”为核心，覆盖企业、个人、货物贸易等多维度，具体如下：

一、企业所得税优惠政策

1. “双15%”税率

   • 注册并实质性运营的企业（负面清单行业除外），减按15%征收企业所得税（全国标准25%）。

   • 2025年封关后，该政策扩展至所有在海南注册并实质性运营的企业（负面清单行业除外）。

2. 鼓励类产业扩展

   • 覆盖《产业结构调整指导目录（2019年）》《鼓励外商投资产业目录（2019年版）》及海南新增的鼓励类产业，如文化旅游、航空航天、生物医药等。

3. 境外投资免税

   • 旅游业、现代服务业、高新技术企业新增的境外直接投资所得，免征企业所得税，需满足持股比例、被投资国税率等条件。

4. 固定资产与无形资产优惠

   • 单位价值不超过500万元的固定资产或无形资产，允许一次性计入当期成本；超过500万元的，可缩短折旧/摊销年限或采取加速折旧/摊销。

二、个人所得税优惠政策

1. “双15%”税负免征

   • 实际税负超过15%的高端人才和紧缺人才，其综合所得（工资薪金、劳务报酬等）、经营所得及人才补贴性所得，超出部分免征个人所得税。

2. 清单管理

   • 实施高端紧缺人才清单管理，由海南省商财政部、税务总局制定具体管理办法。

三、其他税收优惠政策

1. 零关税政策

   • 进口自用生产设备、交通工具、游艇等免征关税、增值税和消费税；岛内居民年消费额度10万元以上的进境商品免税。

2. 加工增值免征关税

   • 原产于海南或含进口料件加工增值超过30%的货物进入内地，免征进口关税。

3. 增值税优惠

   • 跨境贸易业务免征增值税。

4. 离岸贸易印花税减免

   • 在海南及上海、江苏等7地开展离岸转手买卖业务的企业，相关合同免征印花税（2025年4月1日-2027年12月31日）。

四、政策适用条件

• 实质性运营 ：需满足主要生产经营、财务、人员、资产等“四要素”在海南。

• 负面清单管理 ：部分行业仍需对照负面清单确认适用性。

五、政策叠加效应

• 2025年前封关后，企业可叠加享受15%企业所得税、15%个人所得税、零关税等政策，形成“强磁场”。

以上政策为早期布局企业提供了先发优势，建议结合产业目录与配套政策优化布局。