主营业务收入、应交税费

医美行业的会计分录需根据业务类型和税务要求进行规范处理，主要分为收入、成本、费用及税收类。以下是核心业务的会计分录示例及注意事项：

一、收入类分录

1. 医美服务收入（需缴纳增值税）

   当提供医美服务并收到款项时，若服务属于应税范围： $$借：银行存款/库存现金$$
   $$贷：主营业务收入——医美服务收入$$

   若涉及预收款项，需在实际提供服务时确认收入： $$借：预收账款$$
   $$贷：主营业务收入$$

2. 销售美容产品收入

   销售产品时： $$借：银行存款/库存现金$$
   $$贷：主营业务收入——美容产品销售收入$$

   伴随增值税： $$贷：应交税费——应交增值税（销项税额）$$

二、成本类分录

1. 材料采购成本

   购入药品及耗材时：
   $$借：库存商品——药品及耗材$$
   $$应交税费——应交增值税（进项税额）$$
   $$贷：银行存款$$

2. 人员薪酬成本

   计提工资时：
   $$借：主营业务成本/销售费用/管理费用 **
   $$贷：应付职工薪酬$$
   发放工资时：
   $$借：应付职工薪酬$$
   $$贷：银行存款$$

三、费用类分录

1. 日常运营费用
   包括广告宣传、设备折旧、租金等：
   $$借：销售费用——广告宣传费/管理费用/折旧费用 **
   $$贷：银行存款/应付账款$$

2. 税费缴纳

   增值税计算：
   $$借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）$$
   $$贷：应交税费——未交增值税$$

   企业所得税：
   $$借：所得税费用 **
   $$贷：应交税费——应交所得税$$

四、特殊场景处理

1. 预收款项管理
   预收款项需单独核算，实际提供服务后结转收入：
   $$借：银行存款（预收款）$$
   $$贷：预收账款$$
   服务完成时：
   $$借：预收账款 **
   $$贷：主营业务收入 **
   $$借：主营业务成本 **
   $$贷：库存商品/应付职工薪酬 **

2. 成本分摊与结转
   服务消耗材料时：
   $$借：主营业务成本——美容产品成本 **
   $$贷：库存商品 **
   设备折旧：
   $$借：管理费用——折旧费用 **
   $$贷：累计折旧$$

五、注意事项

1. 增值税合规性

   医美服务若属于免征增值税范围，收入确认时无需计提销项税；否则需按税法规定计算税额。2. 收入确认原则

   一次***需分期确认收入，长期合同按履约进度摊销。3. 成本核算准确性

   建立标准成本体系，细化材料消耗明细，避免成本高估或低估。通过规范分录处理，可确保医美企业财务信息的真实性和合规性，为经营决策提供可靠依据。