灵活就业人员个人账户养老金的计算公式为： 个人账户养老金 = 个人账户储存额 ÷ 计发月数 。具体说明如下：

1. 核心公式

   个人账户养老金由个人账户累计储存额除以退休年龄对应的计发月数得出。计发月数根据退休年龄确定，例如50岁退休为195个月，60岁退休为139个月。

2. 关键参数说明

   • 个人账户储存额 ：包括个人缴费及利息累计金额，通常按国家统一利率（约6%-8%）计息。

   • 计发月数 ：根据人口平均寿命和退休年龄综合确定，是预估值而非实际领取月数。

3. 影响因素

   • 缴费基数与年限 ：缴费基数越高、年限越长，个人账户积累越多，养老金水平越高。

   • 利率与复利效应 ：个人账户资金按复利计息，长期参保可显著增加账户余额。

4. 示例计算

   假设某灵活就业者60岁退休，个人账户储存额12万元，计发月数139个月，则个人账户养老金约为： $$ \frac{120000}{139} \approx 863 \text{元/月} $$。

总结 ：个人账户养老金计算简单直接，需重点关注缴费基数、年限及计发月数，建议尽早参保并选择较高缴费档次以提升待遇。