会计与出纳的协作流程需明确分工、规范传递、严格核对，并通过有效沟通确保财务数据准确。以下是具体协作流程：

一、基础分工与职责明确

1. 出纳职责

   • 负责现金、银行存款收付及票据保管，登记现金日记账和银行存款日记账。

   • 办理往来结算、工资发放核算，提供工资数据等。

   • 保管印章、有价证券等财务资料，不得兼管稽核、会计档案或收入/费用账目。

2. 会计职责

   • 负责凭证填制、明细账/总账登记，编制资产负债表、财务报表及税务申报。

   • 实行钱账分管，确保财务数据独立性。

二、凭证传递与账目核对

1. 凭证传递流程

   • 出纳根据业务登记日记账后，将凭证传递给明细账会计和总账会计。

   • 会计完成账务处理后，将明细账/总账传递回出纳进行复核。

2. 账目核对机制

   • 出纳日记账与总账核对：现金日记账余额需与库存现金一致，银行存款日记账需与银行对账单一致。

   • 会计账目核对：明细账与总账、总账与明细账、有价证券账与出纳账需保持金额一致。

三、工作交接与协作保障

1. 交接流程

   • 出纳离职前需结清余额、整理账簿、核对现金/银行对账单，并编制移交清册。

   • 接替人员需当面点交现金、核对有价证券，确认账目完整无缺。

2. 协作沟通机制

   • 处理重要交易时，出纳与会计需及时沟通，确保信息准确。

   • 通过共享核算资料，协同完成税务申报、报表编制等任务。

四、风险控制与流程优化

1. 权限分离原则

   • 出纳不得参与稽核、档案保管或账目登记，防止舞弊风险。

   • 会计不得直接管理资金，确保职责独立。

2. 流程优化建议

   • 建立标准化工作流程，明确各环节操作规范。

   • 定期开展内部审计，检查账目一致性及流程合规性。

通过以上协作流程，可确保会计与出纳工作高效协同，同时有效控制财务风险。