‌财务制单人和审核人是企业财务管理的核心岗位，分别承担‌ ‌凭证准确性把控‌ ‌和‌ ‌业务合规性监督‌ ‌的双重责任。制单人需确保原始单据真实完整，审核人则要对经济业务的合法性、合理性进行二次核查，二者形成‌ ‌内部牵制机制‌ ‌，共同防范财务风险。‌

1. ‌制单人责任‌

   • ‌原始凭证把关‌：严格核对发票、合同等单据的要素（金额、日期、签章等），确保与实际业务一致。
   • ‌分录准确性‌：根据会计准则正确选择科目，避免错账、漏账。例如差旅费报销需区分交通费与住宿费科目。
   • ‌及时性要求‌：需在业务发生后规定时间内完成制单，避免跨期影响财务报表真实性。

2. ‌审核人责任‌

   • ‌业务合规审查‌：重点检查审批流程是否完整（如预算超支需额外审批）、票据是否合法（如发票真伪查验）。
   • ‌数据逻辑校验‌：核对单据与记账金额的一致性，发现异常需退回修改。例如采购单价明显偏离市场价时需核查。
   • ‌风险预警职能‌：对频繁出现的错误类型（如销售折扣误操作）需反馈至相关部门整改。

‌提示：‌ 企业应通过岗位分离、定期轮岗和系统留痕（如ERP操作日志）强化责任落实，同时需对两者开展财税新政培训，持续提升风险防控能力。