​​内部控制与风险管理是企业实现战略目标的核心保障，其考点聚焦于五大要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督）与四大应对策略（规避、分担、降低、承受）。​​ 掌握这些要点不仅能提升考试通过率，更能为实际工作中的风险决策提供方法论支持。

1. ​​控制环境是基础​​
   管理层的诚信、组织结构清晰度直接影响内控有效性。例如，企业需明确职责分离制度，避免不相容职务由同一人担任，从而降低舞弊风险。

2. ​​风险评估需动态化​​
   通过定量与定性分析（如概率统计、SWOT模型）识别内外部风险，区分纯粹风险（仅损失）与机会风险（盈亏并存），并定期更新评估结果以适应市场变化。

3. ​​控制活动要精准​​
   从授权审批到财产保护，措施需匹配风险等级。例如，金融衍生品对冲汇率波动属于风险分担，而禁烟政策属于风险控制，两者均需嵌入业务流程。

4. ​​信息沟通与监督闭环​​
   建立实时风险管理系统，确保数据跨部门流动；内部审计与自我评价结合，持续优化内控缺陷，如通过404条款审查财务报告合规性。

5. ​​风险应对策略灵活组合​​
   对战略风险可能选择规避（退出高冲突市场），对运营风险则采用降低（加强员工培训），剩余风险需明确承受底线并预留应急资本。

企业需将内控与风险管理融入战略规划，而非孤立流程。考试中案例分析常涉及实际场景（如数据泄露或并购失败），建议结合COSO框架与《萨班斯法案》规范答题，突出实操性与合规逻辑。