2025年印花税政策延续现行框架,重点优化小微企业减免力度,并扩大电子凭证免税范围。 关键调整包括:证券交易印花税税率保持0.1%单边征收,小微企业借款合同免税额度提升至500万元,不动产登记电子合同全面免征印花税,进一步降低企业交易成本。
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证券交易领域
股票交易印花税维持卖出方0.1%税率,未如市场传闻恢复双边征收,稳定二级市场预期。量化高频交易机构需注意申报合规性,个人投资者可通过券商APP实时查看税单明细。 -
企业税收优惠加码
小微企业与非金融机构签订的借款合同,免税额度从300万元上调至500万元,覆盖90%的短期经营性**。需留存**用途证明备查,虚假申报将面临3倍罚款。 -
数字化凭证普及
不动产登记、仓储物流等场景的电子合同全面取消印花税,纸质合同仍按0.05‰-0.1‰征收。建议企业优先使用区块链存证平台签署电子协议,同步享受增值税电子普票抵扣政策。 -
个人业务变化
房产赠与直系亲属继续免税,但非亲属过户需按0.05%补缴;遗嘱继承财产凭证免征范围新增数字货币遗产。网络拍卖成交确认书纳入应税凭证,按落槌价0.03%计征。
2025年政策通过"稳主体、促数字、精准减负"三方面发力,纳税人应重点关注电子化操作流程,及时更新财务系统税率参数。跨境合同需同步核查双边税收协定,避免重复征税。