会计部是一个负责企业财务管理的重要部门，其工作流程涉及多个岗位，每个岗位都有明确的职责和操作步骤。以下将根据主要岗位分类，详细说明其工作流程和职责。

一、出纳岗

工作职责：

1. 现金及银行存款的收付管理。
2. 审核原始单据的真实性和合理性。
3. 登记现金流水账及票据传递登记本。
4. 协助完成代收代付款项的记录和传递。

工作流程：

1. 现金收付：
   • 收到现金后，核对收据金额、大小写一致，经手人签名后加盖财务结算章。
   • 将收据记账联登记现金流水账，并传递至相关会计岗位。
2. 银行存款：
   • 核实银行存款到账后，登记相关账目并传递票据。
3. 票据管理：
   • 将代收代付款项的收据或发票传递至工资福利岗、固定资产岗等相关部门。

二、会计岗

工作职责：

1. 审核原始凭证，编制记账凭证。
2. 登记明细账、总账。
3. 编制财务报表，进行财务分析。
4. 管理会计档案。

工作流程：

1. 凭证审核与编制：
   • 审核原始凭证的真实性、完整性和合法性。
   • 根据审核无误的凭证编制记账凭证，并签字盖章。
2. 账簿登记：
   • 根据记账凭证登记明细账和总账。
3. 财务报表编制：
   • 汇总账目数据，编制资产负债表、利润表和现金流量表。
4. 账目核对与结账：
   • 定期核对账目，确保账证、账账、账实相符。
   • 在期末进行结账，编制试算平衡表。

三、税务岗

工作职责：

1. 负责税务申报、税款计算和缴纳。
2. 处理税务审计和税务年检。
3. 管理税务档案和税务凭证。

工作流程：

1. 纳税申报：
   • 根据税法规定，按时完成增值税、企业所得税等税种的申报。
2. 税款计算与缴纳：
   • 核算应纳税额，确保税款及时缴纳。
3. 税务审计与年检：
   • 配合税务机关完成年度审计和税务年检工作。
4. 税务档案管理：
   • 整理税务相关文件，妥善保管税务凭证和档案。

四、成本核算岗

工作职责：

1. 负责产品成本的计算与分配。
2. 监控成本动态，提供成本分析报告。
3. 参与成本控制及预算编制。

工作流程：

1. 成本计算：
   • 收集生产过程中的原始凭证，如材料费、加工费等。
   • 根据成本核算方法，计算产品单位成本。
2. 成本分析：
   • 分析成本构成，找出成本差异的原因。
   • 编制成本分析报告，供管理层决策参考。
3. 成本控制：
   • 协助制定成本控制措施，优化成本管理。

五、工资福利岗

工作职责：

1. 负责员工工资核算及发放。
2. 管理员工社保、公积金等福利事项。
3. 审核工资单及代扣代缴款项。

工作流程：

1. 工资核算：
   • 根据考勤记录、岗位工资标准计算员工工资。
   • 审核工资单，确保数据准确。
2. 代扣代缴：
   • 根据政策规定，代扣代缴个人所得税、社保等款项。
3. 工资发放：
   • 将工资发放至员工账户，并登记相关账目。

六、内部审计岗

工作职责：

1. 负责企业内部财务审计。
2. 监督财务制度的执行情况。
3. 提出改进建议，优化财务流程。

工作流程：

1. 审计计划：
   • 制定年度审计计划，明确审计范围和目标。
2. 审计实施：
   • 根据计划开展财务审计，包括账目核对、凭证检查等。
3. 审计报告：
   • 编制审计报告，总结发现的问题并提出改进建议。
4. 后续跟踪：
   • 跟踪审计整改情况，确保问题得到有效解决。

七、主管岗

工作职责：

1. 全面负责会计部的日常管理工作。
2. 监督和指导各岗位的工作。
3. 审核财务报表和重大财务决策。

工作流程：

1. 监督与指导：
   • 定期检查各岗位工作进度和质量。
   • 指导和解决工作中遇到的问题。
2. 财务报表审核：
   • 审核财务报表的准确性和合规性。
3. 重大决策参与：
   • 参与公司重大财务决策的讨论和制定。

总结

会计部各岗位的工作流程环环相扣，共同构成了企业财务管理的完整体系。从出纳的现金收付，到会计的凭证编制与账簿登记，再到税务的申报和审计的监督，每一步都确保了财务数据的准确性和合规性。这些流程的规范执行，对于企业健康运营和风险控制具有重要意义。

如需了解更详细的内容，可以参考以下来源：

• 各岗位的会计工作流程教材 - MBA智库文档
• 财务部工作流程完整.doc - 原创力文档