根据2025年最新规定，固定资产折旧年限依据资产类别明确划分：房屋建筑物20年、生产设备10年、器具工具5年、运输工具（非飞机/火车/轮船）4年、电子设备3年。残值率通常为5%（内资企业）或10%（外资企业），且企业可自行合理预估但不得随意变更。以下是关键分项说明：

1. 房屋及建筑物
   折旧年限最长，达20年，因其结构稳定且使用周期长，如厂房、办公楼等均适用此标准。

2. 机械设备与生产工具
   包括机器、机械等生产设备折旧年限为10年，而配套的器具、家具等缩短至5年，反映其易损耗特性。

3. 运输工具与电子设备
   普通车辆等运输工具按4年折旧，电子设备（如电脑、打印机）因技术迭代快，仅3年即可提足折旧。

4. 残值率与税务处理
   残值比例通常固定，但允许企业根据实际情况在5%以内调整。会计与税法折旧差异需通过纳税调整平衡，如会计年限短于税法时，后期可做调减。

合理运用折旧政策能优化企业税负，建议结合自动计算工具确保合规性。