重要空白凭证管理是金融机构和单位财务管理的核心环节，其核心原则包括“印押证分管”“专人负责”等。以下是具体管理要点：

一、定义与范围

重要空白凭证指无面额、经填写金额并签章后具有支付效力的凭证，如支票、汇票、存单等。其管理需覆盖凭证的印制、保管、领用、使用、作废等全流程。

二、核心管理原则

1. 印押证分管 ：管印章、凭证、密押的人员不得相互兼任，确保职责分离。

2. 专人负责 ：指定专人管理凭证库房及日常操作，实行垂直交接制度。

3. 双人复核 ：重要操作需双人同时在场，如凭证入库、调拨等。

三、具体操作规范

1. 保管与入库

   • 设立专用库房（保险柜），实行双人管理，离开时打乱密码。

   • 凭供货单位发货票或调拨单验收入库，登记起讫号码。

2. 领用与使用

   • 领用时需加盖预留印鉴并登记，银行凭证实行“证印分管”。

   • 使用计算机打印时，仅能填空打印，禁止自行设计格式。

3. 作废与销毁

   • 填错凭证加盖“作废”戳记，作废凭证需登记并专册保管。

   • 作废凭证需经批准后销毁，确保账实相符。

四、核算与监督

1. 表外科目核算 ：纳入表外科目，成本装订凭证以一本一元记账，非成本装订以一份一元记账。

2. 定期盘点 ：每月至少盘点一次，核对库存与账面余额。

3. 监督机制 ：设立监督销号员、稽核部门等，定期检查操作合规性。

五、风险防控

• 严格审核签发申请，防止空头支票。

• 借用支票需审批并当日结算，特殊情况延时需说明原因。

通过以上措施，可有效防范凭证丢失、伪造等风险，保障资金安全。