根据权威信息源，以下属于重要空白凭证的类别及具体项目：
一、存款凭证
存单
存折
存款证明
存款开户证实书
单位定期存款证实书
二、结算凭证
支票
汇票
本票
银行卡
外汇兑换水单
联行报单
现金缴款单
现金交款单
实时通付款凭证
印鉴卡片
三、其他重要凭据
开户许可证
债券收款凭证
单位结算业务申请书
股金证
一本通
说明 ：
重要空白凭证需经银行或客户填制金额、签章或加密后方可生效，具有支付或证明效力。
银行内部使用的重要凭证（如柜员卡、空白权限卡）及假币收缴凭证等不在此列。
不同银行或机构可能对具体凭证分类存在差异，建议以实际业务规定为准。
支票存单汇票 重要空白凭证是指无面额的凭证，由银行或单位填写金额并签章后具有支付效力。根据签发主体不同，主要分为甲类和乙类，具体包括以下类型： 一、甲类凭证（银行签发使用） 支付结算类 ：银行汇票、空白支票、本票、存单、存折、未启用/未领用银行卡 其他结算凭证 ：联行报单、信用卡（证）、限额结算凭证、外汇兑换水单 二、乙类凭证（客户购领签发使用） 基础结算工具 ：支票、银行汇票申请书
会计人员审核原始凭证是确保财务数据真实、合法的关键环节，核心要点包括合法性审查、完整性核验、技术性纠错 。具体需从凭证来源、内容逻辑、签字手续等多维度把关，对不合规凭证行使法定拒绝权，同时要求补充或更正瑕疵单据。 合法性优先 ：审核经济业务是否符合国家政策、预算及合同规定，重点排查虚假发票（如号码与单位地址不符、超面额机打发票）、阴阳单据或模仿签字等舞弊行为
原始凭证粘贴主要是出纳的职责。 在企业的财务部门中，会计和出纳有不同的职责分工。会计主要负责账目的记录和报表的编制，而出纳则负责现金和银行存款的管理，包括原始凭证的粘贴。 出纳的职责范围 ：出纳是财务部门中直接接触现金和银行存款的岗位。他们负责记录每一笔现金和银行交易，包括接收和支付款项。原始凭证是记录这些交易的重要文件，因此出纳需要对原始凭证进行粘贴和整理，以确保交易记录的准确性和完整性。
会计凭证原始单据的粘贴需遵循“整齐有序、便于核对”原则，核心要点包括：左方粘牢票头、阶梯状排列、避免重叠遮挡、禁用双面胶，并确保与记账凭证对应关系清晰。 基础粘贴方法 票据应使用液体胶水从左向右阶梯状粘贴，小票在下、大票在上，确保每张票据左边缘对齐且不重叠。对于多张小额票据，可集中粘贴在专用粘贴单上，再附于记账凭证后，避免直接装订时散落。 排列与折叠规范 原始凭证需按日期或业务逻辑顺序排列
重要空白凭证的收付规定如下： 一、核算原则 "先收入后记账，先记账后付出" 收付操作需严格遵循此原则，确保凭证与账簿日清日结，登记要素准确完整。 二、核算方式 表外科目核算 所有重要空白凭证均纳入表外科目，采用单式收付记账法。 - 成本装订 ：以一本1元记账； 非成本装订 ：以每份1元记账。 三、收付流程 收付登记 收入时需及时登记表外账和《重要空白凭证登记簿》； 付出时同样需同步登记
新版《工会会计制度》强化工会经费监管、优化会计核算体系、提升财务透明度 ，自2023年1月1日起全面实施。新制度通过统一会计科目、细化核算要求、规范报表格式，为各级工会组织提供更科学的财务管理依据。 核心变化与要点解析 科目体系重构 新增“代管经费”“**支出”等科目，细化“职工活动支出”分类，明确专项资金核算规则，解决旧制度科目笼统、边界模糊的问题。 资产管理升级
财务负责人 工会会计凭证的复核人通常由 财务负责人 担任。具体流程和职责如下： 初步审核 财务报销人员将报销单据提交给工会财务审核人员，由他们进行初步审核，主要检查单据的规范性和经费使用的合规性。 复核职责 复核人需对财务审核人员提交的报销凭证进行二次审核，重点关注以下内容： 报销凭证的真实性（如发票真实性、签字盖章完整性） 签名与附件单据的匹配性 经费使用的合规性（是否符合工会经费使用规定）
粘贴原始凭证的工作通常由会计或出纳负责，具体分工因企业规模和内部规定而异。以下是详细说明： 主要负责部门 会计 ：在多数企业中，会计是原始凭证粘贴的核心责任人，负责审核凭证、分类整理及归档工作。 出纳 ：在小公司或特定场景下，出纳可能参与原始凭证的初步整理和粘贴，尤其是与收付款直接相关的票据。 职责划分依据 企业规模：大型企业通常明确分工，会计负责全流程凭证处理
原始凭证粘贴单的正确填写方法是：将原始凭证按时间、类别分类，整齐粘贴在粘贴单上，并填写凭证张数、金额、事由等关键信息，确保财务审核清晰高效。 分类整理凭证 将发票、收据等原始凭证按日期或业务类型分类，相同类型的凭证集中粘贴，避免混贴。 规范粘贴方式 使用胶水或双面胶固定凭证，确保平整不翘边；凭证边缘对齐，不得遮盖重要信息（如金额、开票日期）。 填写粘贴单信息 凭证张数
原始凭证的更改必须遵循严格的法律规定和操作流程，包括不可涂改、错误需重开或更正并加盖印章等要求。 一、更改条件 错误类型 ：原始凭证记载的各项内容，包括金额、数量、日期、交易对象等，均不得涂改。 更正方式 ：如果凭证内容错误，需由出具单位重新开具或更正，并加盖单位印章。 二、更改流程 金额错误 ：原始凭证金额错误时，必须由出具单位重新开具，不得在原凭证上更正。 其他错误 ：除金额外的其他错误事项
原始凭证粘贴单电子模板是财务工作中用于规范整理纸质票据的数字化工具，核心价值在于提升效率、减少错误并便于存档管理。 功能与优势 电子模板通过预设格式自动对齐票据，支持分类标注（如交通费、办公费），避免手工粘贴的杂乱。关键信息（金额、日期）可高亮显示，减少人工核对时间，同时电子存档便于检索和审计追溯。 使用场景 适用于企业报销、会计做账等场景，尤其适合高频小额票据（如出租车票、餐饮发票）的批量处理
根据权威财务规范，原始凭证粘贴单的粘贴方法需遵循以下步骤和原则，确保凭证的规范性和可查性： 一、准备工作 材料准备 准备专用粘贴单（建议使用21.5cm×11cm规格，或A4纸裁剪三分之一）、原始凭证、报销单、胶带等工具。 对原始凭证进行分类整理，如车船费、住宿费等按项目归类，同类凭证集中粘贴。 二、粘贴原则 分类与排序 按项目分类（如车船费、住宿费），同类凭证从右至左、自下至上阶梯状排列
会计审核原始凭证需重点关注真实性、合法性、完整性、正确性及规范性，具体审核内容如下： 一、审核核心内容 真实性审核 核实日期、业务内容、数据真实性，检查发票号码、单位地址一致性，确认机打发票日期精确性。 外来凭证需公章和签章，自制凭证需部门/人员签名盖章。 合法性审核 确认业务符合国家财经法规、税法及企业制度，检查审批流程是否完整（如大额支出需批示）。 识别伪造、篡改凭证行为
从右至左阶梯状粘贴 关于记账凭证粘贴原始凭证的方法，综合权威信息整理如下： 一、粘贴前准备 分类整理 按照费用项目（如办公费、差旅费）对原始凭证进行分类，相同类别的凭证需单独粘贴。 选择工具 使用与记账凭证相同大小的粘贴单，或购买专用粘贴纸，确保装订时平整美观。 二、具体粘贴步骤 基础排列 将原始凭证按 小票在下、大票在上 的顺序，从 右至左 呈阶梯状依次粘贴。 若凭证较大，可先折叠后粘贴
