企业月末结账的会计分录是企业财务核算的关键环节，主要包括计提、摊销和结转三大类操作，涉及工资、折旧、增值税及损益结转等核心账务处理，直接影响财务报表的准确性和合规性。

1. 计提类分录

   • 工资及社保：按部门分摊工资费用，借记管理费用/销售费用/制造费用，贷记应付职工薪酬。
   • 固定资产折旧：根据资产用途分摊折旧费，借记管理费用/销售费用等，贷记累计折旧。
   • 税费计提：如增值税转出未交或多交部分，需通过“应交税费—未交增值税”科目调整。

2. 摊销类分录

   • 长期待摊费用：如房租或装修费分期摊销，借记管理费用，贷记长期待摊费用。
   • 无形资产摊销：如软件使用权摊销，借记管理费用，贷记累计摊销。

3. 结转类分录

   • 成本结转：销售成本借记主营业务成本，贷记库存商品；制造费用结转至生产成本。
   • 损益结转：收入类科目（如主营业务收入）转入本年利润贷方，费用类科目（如管理费用）转入借方，最终计算净利润。

月末结账需确保账实相符、凭证完整，通过系统化分录实现财务数据闭环，为下月核算和税务申报奠定基础。