应收款少收的分录处理需根据实际情况选择不同方法，具体如下：

一、核心处理原则

1. 确认少收金额 ：明确实际收款与应收金额的差额。

2. 分类处理 ：

   • 可收回部分 ：直接调整应收账款余额。

   • 无法收回部分 ：确认坏账准备。

二、具体分录方法

1. 可收回的少收款项

   • 若因销售人员操作失误导致少收，且预计未来能收回，可计入其他应收款：

     [

     \text{借：银行存款} \quad \text{贷：其他应收款-销售人员姓名} \quad \text{贷：应收账款-单位}

     ]

   • 若为现金折扣或销售折扣，需按实际收款金额调整：

     [

     \text{借：应收账款} \quad \text{贷：主营业务收入} \quad \text{贷：应交税费-应交增值税-销项税额}

     ]

2. 无法收回的坏账处理

   • 确认坏账准备：

     [

     \text{借：资产减值损失} \quad \text{贷：坏账准备}

     ]

   • 若需计入营业外支出：

     [

     \text{借：营业外支出} \quad \text{贷：应收账款}

     ]

三、注意事项

• 税务处理 ：若涉及增值税，需同步调整销项税额。

• 简化处理 ：小额未收回款项可计入财务费用：

  [

  \text{借：财务费用} \quad \text{贷：应收账款}

  ]

• 对账调整 ：跨年度需通过“以前年度损益调整”科目处理。

四、示例场景

• 场景一 ：客户已支付部分款项，需补收剩余金额：

  [

  \text{借：银行存款} \quad \text{贷：应收账款}

  ]

• 场景二 ：因系统错误导致少收，需调整系统记录：

  [

  \text{借：应收账款} \quad \text{贷：应收账款（减少金额）}

  ]

以上分录需结合企业具体业务场景选择，建议优先参考权威财务规范或咨询专业会计人员。