没有发票的费用支出入账需结合会计原则和税务规定处理，具体方法如下：

一、会计入账原则

1. 真实性原则

   以实际发生的经济业务为依据，即使无发票，也可凭合同、付款记录、入库单等有效凭证暂估入账。

2. 权责发生制

   费用在发生时确认，而非以发票取得时间为准。例如采购已到货但未付款的货物，可暂估入账。

二、税务处理要求

1. 税前扣除限制

   无发票支出原则上不得在所得税前扣除，但符合特定条件的除外：

   • 小额零星支出 ：单次≤500元，凭收款凭证扣除；

   • 特殊情形 ：如对方注销、破产，需提供合同、付款凭证等替代凭证。

2. 纳税调整

   暂估入账的费用在汇算清缴时需调增应纳税所得额，不可扣除。

三、具体处理方法

1. 暂估入账流程

   • 发生支出时：借记“预付账款/其他应付款”，贷记“银行存款/现金”；

   • 取得发票时：冲红原暂估金额，按发票金额入账并抵扣进项税额。

2. 特殊场景处理

   • 员工福利 ：如节日补贴、差旅补助等，需附制度文件、签收表等，按规定并入工资薪金或免税；

   • 违约金支出 ：如供应商违约支付的违约金，可直接计入相关费用科目。

四、注意事项

• 无票支出需留存完整凭证，便于税务核查；

• 年末汇算清缴时，务必对暂估入账费用进行纳税调整；

• 避免将白条支出（无管理人员签字确认）计入费用，此类支出税务不认可。