根据最新规定，没有发票的费用入账需结合会计原则和税务要求处理，具体如下：

一、会计入账原则

1. 真实性原则

   以实际发生的经济业务为依据，即使无发票，也可凭合同、付款记录、内部单据等有效凭证入账。

2. 权责发生制

   费用在发生时确认，而非以发票取得时间为准。例如采购货物/服务已发生但发票未到，需暂估入账。

二、税务处理要求

1. 税前扣除限制

   • 无合法凭证或替代证明的费用，不得在所得税前扣除，需做纳税调增。

   • 小额零星支出例外 ：单次≤500元支出，可用收款凭证（注明收款人、身份证号、公司名称、用途及金额）税前扣除。

2. 特殊场景处理

   • 无法取得发票 ：如对方注销、破产，需提供合同、付款凭证、非现金支付证明等替代资料。

   • 员工相关支出 ：工资、差旅费补助、误餐补助等，若无发票，需附制度文件、审批表、银行流水等证明。

三、入账操作建议

1. 暂估入账流程

   采购货物/服务已发生但发票未到时，先暂估入账（借：库存商品/费用科目，贷：应付账款/银行存款），汇算清缴前补回发票并调整。

2. 规范报销流程

   • 纸质发票需盖章，电子发票接收后直接以XML文件归档。

   • 报销时需确保分录、摘要、审批单、发票记录一致，避免税务风险。

四、注意事项

• 坏账处理 ：若无法证明费用真实发生且其他应收款无法收回，需计提坏账准备（不可税前扣除）。

• 政策依据 ：主要参考《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（2018年第28号）及财税相关文件。

通过以上方式，企业可合规处理无发票费用，同时确保财务数据真实性和税务合规性。