填写1%征收率相关栏次

小规模纳税人申报1%税率增值税的流程如下：

一、申报前准备

1. 确认适用条件

   根据《财政部 税务总局公告》规定，小规模纳税人适用1%征收率需满足季度销售额≤30万元等条件。

2. 准备申报材料

   需填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》，并确保销售额、扣除项目等数据准确。

二、申报流程

1. 登录电子税务局

   进入“我要办税”→“税费申报及缴纳”，选择“增值税申报表（小规模纳税人适用）”。

2. 填写主表

   • 第1-2栏 ：填写所有开票收入（含专票和普票）的不含税销售额。

   • 第10栏 ：系统自动计算季度30万以下的免税普票金额（无需手动填写）。

   • 第18栏 ：系统自动带出减征的2%税额。

3. 填报减免税申报明细表

   • 减税性质选择 ：选择“减按1%征收率”。

   • 计算减免税额 ：销售额×2%（如销售额10万，减免税额为2000元）。

   • 填写栏次 ：在对应行次填入销售额和计算出的减免税额。

4. 核对与提交

   核对主表与明细表数据，确保无误后点击“申报”。系统将自动校验数据，通过后完成缴税。

三、注意事项

1. 销售额计算

   • 开具1%税率发票的销售额需填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次。

   • 免税销售额填写在“小微企业免税额”栏次。

2. 申报时间

   需在每月或每季度结束后的15日内完成申报。

3. 特殊情况处理

   • 若开具1%专票，需在“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏次申报。

   • 若季度销售额超过30万，需按3%税率申报，但可享受减按1%的优惠。

四、政策依据

• 依据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）及后续调整文件。

通过以上步骤，小规模纳税人可规范申报1%税率增值税，确保合规并享受政策优惠。