根据收入和扣除综合判断

个人所得税中奖金计税方式的选择需根据个人收入结构、扣除情况以及年度综合所得额度综合判断，具体选择标准如下：

一、两种计税方式对比

1. 综合计税

   将奖金与其他综合所得（如工资、薪金）合并计算，适用年度综合所得税率表。 适用场景：

   • 奖金占全年收入比例较小；

   • 其他收入较高，综合税率较低。

2. 单独计税

   以全年一次性奖金除以12个月得到的数额，按月度税率表单独计算。 适用场景：

   • 奖金占全年收入比例较高；

   • 其他收入较少，综合税率较高。

二、具体选择建议

1. 判断收入额度

   • 若全年综合所得（含奖金）未超过12万元免税额度，则可选择并入综合计税；

   • 若超过12万元，需对比两种方式税额，选择税额较低的方式。

2. 操作步骤

   • 在个税APP中，进入“综合所得年度汇算”页面，确认奖金是否需并入综合所得；

   • 若需并入，按综合所得税率表计算；若需单独计税，按全年奖金/12的月度数额计算。

三、注意事项

1. 政策时效性

   全年一次性奖金的单独计税政策截至2027年12月31日有效，之后可能调整，需关注最新政策；

   • 过渡期内（2023-2025年）可选择单独计税，但需符合条件。

2. 多次奖金处理

   若一年内取得多笔全年一次性奖金，需分别计算两种方式的税额，选择最优方案。

3. 专项附加扣除

   综合计税可享受专项附加扣除（如子女教育、住房**等），单独计税无法享受。

四、示例计算

假设某人全年工资薪金10万元，年终奖12万元：

• 综合计税 ：

  年应纳税所得额 = 10万 + 12万 - 6万（起征点）= 16万

  按综合税率表计算税额为3.28万元；

• 单独计税 ：

  每月奖金 = 12万 / 12 = 1万

  按月税率表计算税额为2520元；

  总税额为2520元，明显低于综合计税结果。

通过以上方法，可有效降低税负。建议每年年末进行汇算时对比两种计税方式的税额，选择最优方案。