2024年中小企业税收优惠政策主要包括以下内容，涵盖企业所得税、增值税及“六税两费”减免等方面：

一、企业所得税优惠政策

1. 小微企业所得税优惠

   • 标准 ：年应纳税所得额≤300万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

   • 扩展范围 ：年应纳税所得额≤100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

   • 条件 ：需同时满足行业限制（非限制类）、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元。

   • 执行期限 ：延续至2027年12月31日。

2. 设备器具一次性税前扣除

   • 2024年1月1日至2027年12月31日期间新购设备、器具，单位价值≤500万元可一次性扣除。

3. 研发费用加计扣除

   • 未形成无形资产：按实际发生额100%（集成电路/工业母机企业120%）加计扣除；形成无形资产：按成本200%（集成电路/工业母机企业220%）摊销，摊销年限≥10年。

二、增值税优惠政策

1. 小规模纳税人增值税减免

   • 免税 ：月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税。

   • 减按征收率 ：月销售额>10万元≤15万元（季度>30万元≤45万元），3%税率减按1%征收。

2. “六税两费”减免

   • 自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业及个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税等6税及教育费附加、地方教育附加。

三、其他政策

• 特定区域优惠 ：西部地区鼓励类产业企业、海南自贸港企业、高新技术企业可享15%税率。

• 降费政策 ：阶段性降低失业保险费率至1%（2023.5.1-2024年底）。

注意事项 ：政策享受无需备案，通过纳税申报表自动预填；预缴时已享受优惠的，汇算清缴时不符合条件需补税。