2024年企业所得税税收优惠政策主要包括以下四类，涵盖小微企业、高新技术企业、西部大开发企业及研发费用专项支持：

一、小微企业税收优惠

1. 减按20%税率

   小型微利企业（年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元）减按20%税率征收企业所得税，政策延续至2027年12月31日。

二、高新技术企业税收优惠

2. 15%优惠税率

   高新技术企业（需通过认定）享受15%税率，认定标准放宽后更多企业可受益。集成电路、工业母机企业研发费用未形成无形资产的部分，可按120%在税前扣除。

三、西部大开发税收优惠

3. 西部鼓励类产业15%税率

   2021-2030年，西部地区从事节能环保、技术创新、绿色可持续发展等鼓励类产业的企业，减按15%税率征收企业所得税。

四、研发费用专项扣除

4. 研发费用加计扣除

   • 一般企业 ：研发费用按75%比例加计扣除；

   • 集成电路/工业母机企业 ：未形成无形资产的研发费用，可按120%在税前扣除。

注意事项 ：

• 企业需根据政策要求准备相关证明材料（如高新技术企业认定文件、研发项目资料等）；

• 地方性税收优惠可能叠加执行，建议咨询当地税务机关。