现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分,分别反映企业不同来源和用途的现金流动情况。经营活动体现主营业务产生的现金流,投资活动涉及长期资产变动,筹资活动则记录与资本结构相关的资金往来。
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经营活动产生的现金流量
这部分直接反映企业核心业务的现金收支,包括销售商品、提供劳务的收入,以及支付供应商、员工薪酬等日常支出。健康的经营活动现金流通常代表企业具备稳定的“造血”能力。 -
投资活动产生的现金流量
涵盖购置或处置固定资产、无形资产等长期资产的支出与收益,以及对外投资的现金流动。若企业处于扩张期,投资活动现金流常为负值,反之则可能通过资产变现回笼资金。 -
筹资活动产生的现金流量
记录企业通过股权融资、债务融资获取的现金,以及偿还债务、分配股利等支出。筹资现金流的变化能揭示企业的融资策略,例如依赖借款或股东注资。
通过分析三部分现金流的组合,可以判断企业的发展阶段和财务健康状况。例如,初创企业可能依赖筹资活动输血,而成熟企业则更注重经营活动的持续正向流入。