审计过程中发现内控问题的处理需遵循规范流程，确保问题得到有效识别、沟通和解决。以下是具体处理步骤：

一、缺陷分类与评估

1. 区分缺陷类型

   根据影响程度将内控缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，例如授权不当、监督不足、记录不完整等。

2. 评估影响与重要性

   分析缺陷对财务报告可靠性的潜在影响，确定是否需要重点关注或立即整改。

二、书面沟通与报告

1. 及时书面通报

   审计人员需以书面形式向治理层和管理层报告缺陷，内容包括缺陷描述、潜在影响及审计背景信息。

2. 区分审计目的

   明确沟通仅限于审计过程中识别的重要缺陷，不涉及对内部控制有效性的独立评价。

三、调整措施与整改

1. 提出解决方案

   针对每个缺陷制定具体整改措施，如修复系统漏洞、加强监督机制或引入第三方审计。

2. 监督整改落实

   通过样本测试、数据分析等方式验证整改措施有效性，确保问题得到根本解决。

四、与监督机构的协作

若发现内部审计或治理层监督无效，审计师需以书面形式直接沟通董事会，强化外部监督力度。

五、后续审计调整

在出具内部控制审计报告前，需将所有发现的问题及整改情况纳入报告，确保审计结论的完整性和准确性。

总结 ：处理内控问题需通过分类评估、书面沟通、制定整改方案、监督落实及与监督机构协作等步骤，确保财务报告可靠性与企业风险控制能力提升。