​​2023年税收优惠政策以“连续性、精准性、制度性”为核心，重点覆盖小微企业、个体工商户、研发创新及物流等领域，预计年减负超4800亿元。​​政策亮点包括：​​研发费用加计扣除比例提升至100%并长期实施​​、​​小微企业所得税减半征收延续至2024年底​​、​​物流企业仓储用地城镇土地使用税减半​​等，全方位助力企业降本增效。

1. ​​研发费用加计扣除新政​​
   企业研发费用未形成无形资产的部分可100%加计扣除（原75%），形成无形资产的可按200%摊销。此举将创新激励固化为制度性安排，覆盖除烟草、房地产等限制行业外的所有企业，显著降低科技型企业税负。

2. ​​小微企业与个体工商户优惠​​
   年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，所得税减按25%计入并适用20%税率，实际税负仅5%；个体工商户同范围所得在现行优惠基础上再减半，政策延续至2024年，直接惠及基层经济主体。

3. ​​物流与残疾人就业保障金减免​​
   物流企业大宗商品仓储用地城镇土地使用税减半政策延长至2027年，降低物流成本。残疾人就业保障金分档减缴：用人单位安置比例达1%未达地方标准的减缴50%，低于1%的减缴90%，30人以下企业免征。

4. ​​增值税小规模纳税人减免​​
   月销售额10万元以下免征增值税；适用3%征收率的应税收入减按1%征收，加计抵减政策同步优化，生产***业和生活***业分别按5%、10%抵减应纳税额，精准纾困服务业。

​​提示​​：政策执行时间多为2023年1月1日起，部分延续至2024年或2027年，企业需结合自身业务类型及时申报。建议通过税务机关官网或“非接触式”办税渠道获取细则，确保应享尽享。