内部审计廉政风险点主要涉及审计独立性、审计程序规范性、利益冲突及信息管理等方面，具体如下：

1. 审计独立性缺失

   审计人员与被审计单位存在利益关系（如亲属关系、经济往来等），导致审计结果偏颇，无法客观反映真实财务状况。

2. 审计程序不规范

   • 方案制定 ：未严格执行审计方案与实施方案的匹配审定制度，或未集体讨论确定审计重点；

   • 实施过程 ：未按法定程序获取证据、编制记录，或隐瞒重要审计线索；

   • 报告终结 ：审计报告未充分征求被审计单位意见，或未按规定程序审定签发。

3. 利益冲突与利益输送

   审计人员可能因个人利益影响审计公正性，例如接受被审计单位的宴请、礼品或回扣，或通过审计为被审计单位谋取不正当利益。

4. 信息披露与透明度不足

   被审计单位财务报告存在信息不透明、数据不完整问题，导致审计人员无法获取全面信息，影响审计有效性。

5. 内部控制薄弱

   被审计单位内部管理制度不健全，财务数据真实性、完整性缺乏保障，易滋生舞弊行为。

防控建议 ：强化审计独立性保障（如严格执行回避制度）；规范审计程序（建立集体讨论、重大事项汇报制度）；加强审计人员培训（提升合规意识）；完善信息沟通机制（确保审计线索及时披露）。