‌出售固定资产时，申报表填写需重点关注资产原值、累计折旧、处置收益等核心数据‌。正确填报能避免税务风险，关键步骤包括：①区分增值税与所得税申报表；②按资产类型选择对应表格栏次；③准确计算资产处置损益。以下是具体操作指南：

1. ‌增值税申报‌

   • 一般纳税人填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》第1栏"应税项目"，按适用税率填报销售额
   • 小规模纳税人需在《增值税减免税申报明细表》中勾选"销售使用过的固定资产"优惠

2. ‌企业所得税处理‌

   • 在年度《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）填报资产原值、累计折旧
   • 通过《纳税调整项目明细表》（A105000）调整处置损益，特别注意第32栏"资产损失"填报

3. ‌关键数据计算‌

   • 处置收入：按实际收款金额填写
   • 净值=资产原值-累计折旧
   • 损益=处置收入-净值-相关税费

4. ‌特殊情形处理‌

   • 低于净值出售需附情况说明
   • 已全额计提折旧的资产仍需申报
   • 关联交易需单独披露交易细节

提示：不同地区可能存在申报表差异，建议提前与主管税务机关确认表格版本及填写要求，保留资产处置合同、评估报告等原始凭证备查。