公司基本账户和一般账户的账务处理需遵循以下原则，确保合规性与财务清晰：

一、账户设置与明细科目

1. 设置明细科目

   在“银行存款”科目下，分别设立“基本户”和“一般户”两个二级明细科目，用于区分不同账户的资金流向。

2. 账户功能区分

   • 基本户 ：唯一账户，用于日常转账结算、工资发放、税费缴纳及现金存取。

   • 一般户 ：可开设多个，用于借款转存、异地结算等，禁止直接提现。

二、会计分录处理

1. 基本户转一般户

   借：银行存款（一般户）

   贷：银行存款（基本户）。

2. 一般户转基本户

   借：银行存款——基本户

   贷：银行存款——一般户。

三、税务与资金管理

1. 税务处理

   一般账户与基本账户的进销项税处理一致，仅收入性进项税可抵扣，往来款项不纳税。

2. 提现限制

   一般户不得直接提现，需通过转账支票转存个人账户后提取。

四、操作规范

• 开户顺序 ：必须先开基本户，再申请一般户。

• 资料要求 ：基本户需全套开户资料，一般户需在基本户基础上额外提供开户许可证。

五、注意事项

• 企业所有资金往来均需通过对应账户记录，确保账目清晰可查。

• 避免将一般户资金用于工资发放或税费缴纳，需通过基本户操作。

通过以上方法，企业可有效管理基本户与一般户的资金流动，同时符合财务与税务规范。