揭秘企业最强流动性资产：库存现金

企业流动性最强的资产是库存现金。库存现金在企业资金管理中扮演着重要角色，本文将深入解析库存现金的概念、管理制度以及账务处理。

库存现金的概念

什么是库存现金？

库存现金是指企业存放于财会部门、由出纳人员经管的货币。它是企业在短期内可以随时使用的现金资产，具有极高的流动性。

库存现金的管理制度

现金使用范围

企业可用现金支付的款项包括职工工资、津贴、个人劳务报酬、奖金、劳保福利等。除非特殊情况，超过限额的款项应以支票或银行本票支付。

现金的限额

库存现金限额是为了满足单位日常零星开支而允许留存的最高数额。它应根据实际需要确定，一般为单位3～5天的日常零星开支所需。

库存现金的账务处理

设置“库存现金”科目

企业应设置“库存现金”科目，借方登记增加，贷方登记减少，借方余额反映期末实际持有的库存现金。

库存现金总账和日记账

为全面监督库存现金的收支和结存，企业应设置库存现金总账和日记账，分别进行总分类核算和明细分类核算。

结论

库存现金是企业最强的流动性资产，正确管理它对企业财务稳健至关重要。企业应遵守国家现金管理制度，合理核定库存现金限额，并建立科学的账务处理体系。

问：如何确定库存现金限额？

答：库存现金限额应根据单位的实际需要确定，一般为单位3～5天的日常零星开支所需。

问：库存现金为什么重要？

答：库存现金具有最高的流动性，可以应对企业突发需求，保持财务稳健。

问：什么情况下可以使用现金支付超过限额的款项？

答：特殊情况下，超过限额的款项应以支票或银行本票等方式支付。

问：如何监督库存现金的收支情况？

答：企业应设置库存现金总账和日记账，分别进行总分类核算和明细分类核算，以监督库存现金的收支情况。

问：库存现金与备用金有何区别？

答：库存现金是企业在财会部门存放的货币，备用金是各部门周转使用的现金，可以单独设置科目进行核算。