2023年小规模纳税人增值税做账需遵循以下规范，结合政策调整与日常操作要点说明如下：

一、免征增值税情形

根据《国家税务总局公告2023年第1号》，月销售额未超过10万元（按季纳税季度销售额未超过30万元）的免征增值税。需在增值税申报表中填写：

• 小微企业免税销售额 （月销售额≤10万元）或 未达起征点销售额 。

二、减按1%征收率情形

若销售额超过10万元但未超过30万元，可减按1%征收率，并按销售额的2%计算应纳税额。需在申报表中填写：

• 应征增值税不含税销售额 （3%征收率）；

• 本期应纳税额减征额 （销售额×2%）。

三、会计分录处理

1. 销售收入确认

   借：银行存款/应收账款

   贷：主营业务收入

   应交税费-应交增值税（按实际销售额计算）。

2. 增值税申报与缴纳

   • 月销售额≤10万元时，免征增值税，无需计提销项税额；

   • 月销售额>10万元时，需计算应纳税额并缴纳： $$应纳税额 = \text{销售额} \div (1+1%) \times 1%$$

     例如：销售额11万元，应纳税额=110000/（1+1%）×1%=1089.28元。

四、注意事项

1. 发票管理

   • 需根据经营情况申请代开增值税专用发票（需税务机关批准）；

   • 无法代开的只能开具普通发票。

2. 政策时效性

   • 2023年相关减免政策延续至2025年1月31日，但需关注后续政策调整。

3. 风险防控

   • 确保销售额核算准确，避免因四舍五入误差导致免税或减税资格丧失；

   • 建议保留完整票据和申报记录。

五、申报示例（月销售额12万元）

通过以上步骤，可规范完成2023年小规模纳税人的增值税账务处理。若存在复杂业务，建议咨询专业机构以确保合规性。