​​小规模纳税人未达起征点1%税率申报的关键在于区分销售额是否超过免税标准，并正确填写申报表。​​ ​​若季度销售额≤30万元（月≤10万元），免征增值税；超额度部分按1%缴税。​​ 开具1%发票时需注意专票与普票的税务处理差异，申报时需同步填报减征额及减免税明细表。

1. ​​免税标准判定​​
   以季度销售额30万元为界，未超额度（含不动产扣除后）的普票收入填至“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏；超额度部分需将1%税率收入填入“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，并计算2%减征额。

2. ​​发票开具规则​​
   专票无论是否超额度均需按1%缴税，不可享受免税；普票未超额度可免税。若误开3%发票，专票需追回重开，普票可申报时按1%调整。

3. ​​申报表填写步骤​​

   • 主表第1栏填所有应税收入（含专票），第10栏填免税普票金额（自动计算）。
   • 减征的2%税额填至“本期应纳税额减征额”，并在《增值税减免税申报明细表》中选择代码“01011608”，填写对应减税金额。

4. ​​电子税务局操作​​
   登录后选择“增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）”，系统自动导入发票数据。超额度时需手动核对减征额，未超额度则免税栏自动生成。

​​提示​​：2025年政策延续至2027年底，但专票开票即视为放弃免税。申报前务必核对开票类型与金额，避免漏填减征额或误用免税栏。若系统提示异常，重点检查未开票收入或减免表填写是否准确。