​​小规模纳税人若销售额超过免税标准，需全额缴纳增值税，而非仅对超出部分征税。​​ 例如，按月申报的月销售额超10万元（或按季申报超30万元）时，所有收入均按1%或3%税率计税，且需区分开票类型（普票/专票）和行业特殊规定。以下是关键要点：

1. ​​全额计税原则​​
   无论按月或按季申报，一旦销售额超过免税额度（月10万/季30万），需以全部销售额为基数计算税款。例如，季度销售额32万元需按32万×1%缴税，而非仅针对超出的2万。

2. ​​开票类型影响税率​​

   • 普票超额度：全额按1%计税（2023年优惠政策延续至2027年）。
   • 含专票的情况：若放弃1%优惠按3%开专票，则专票部分需按3%计税。

3. ​​特殊业务处理​​

   • ​​不动产销售​​：扣除不动产销售额后未超标准的，其余收入仍免税。如季度总销售额150万中含145万不动产销售，剩余5万免征。
   • ​​差额征税行业​​（如劳务派遣）：以差额后销售额判断是否免税。

4. ​​跨期与预缴规则​​

   • 按季申报的企业，若某月超10万但季度未超30万，仍可免税。
   • 跨市提供建筑服务的企业，月超10万需在预缴地按1%预缴，未超30万则无需预缴。

​​提示​​：小规模纳税人需严格区分纳税周期和开票类型，避免误判免税条件。建议税务局准确申报，或咨询税务部门核实特殊业务处理。