退休时工龄满40年和不满40年的主要差距体现在养老金的计算和发放上。

1. 养老金计算基数不同：

   • 工龄满40年：在计算基础养老金时，工龄满40年的人员会享受到更高的基数。基础养老金的计算公式为：基础养老金 = 退休时上年度当地职工月平均工资 × (1 + 本人平均缴费指数) ÷ 2 × 缴费年限 × 1%。工龄满40年人员的缴费年限更长，基础养老金也会相对较高。
   • 工龄不满40年：对于工龄不满40年的人员，由于缴费年限较短，基础养老金的计算基数会相应减少，从而影响到最终的养老金数额。

2. 个人账户养老金差异：

   • 工龄满40年：由于缴费年限更长，个人账户中积累的养老金也会更多。个人账户养老金的计算公式为：个人账户养老金 = 个人账户储存额 ÷ 计发月数。工龄满40年的人员在退休后每月领取的个人账户养老金会相对较高。
   • 工龄不满40年：由于缴费年限较短，个人账户中积累的养老金也会相对较少，从而影响到每月领取的个人账户养老金数额。

3. 过渡性养老金的影响：

   • 工龄满40年：对于在实行养老保险制度前参加工作，之后退休的人员，过渡性养老金是对其之前工作年限的一种补偿。由于工龄满40年的人员工作年限更长，过渡性养老金也会相对较高。
   • 工龄不满40年：对于工龄不满40年的人员，由于工作年限较短，过渡性养老金也会相对较低，甚至可能没有过渡性养老金。

4. 养老金调整机制：

   • 工龄满40年：在每年的养老金调整中，工龄满40年的人员由于养老金基数较高，调整的金额也会相对较多。
   • 工龄不满40年：由于养老金基数较低，每年调整的金额也会相对较少。

总结：退休时工龄满40年和不满40年的人员在养老金的计算和发放上存在较大差距，主要体现在养老金计算基数、个人账户养老金、过渡性养老金以及养老金调整机制等方面。在条件允许的情况下，尽量延长缴费年限，以获得更高的养老金待遇。