购买基金的分录处理需要区分持有目的（交易性金融资产或其他类别），关键点包括：① 买入时按公允价值确认资产并冲减银行存款；② 持有期间收益计入投资收益；③ 卖出时差额调整投资收益。
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交易性金融资产（短期持有）
- 初始确认：借记“交易性金融资产—成本”，贷记“银行存款”。相关交易费用直接计入“投资收益”借方。
- 公允价值变动：资产负债表日，按市价调整账面价值，差额记入“公允价值变动损益”。
- 持有收益：分红或利息借记“银行存款”，贷记“投资收益”。
- 卖出处理：按实收金额借记“银行存款”，按账面价值贷记“交易性金融资产—成本/公允价值变动”，差额计入“投资收益”。
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其他权益工具投资（长期持有）
- 初始确认：借记“其他权益工具投资—成本”，贷记“银行存款”，交易费用计入资产成本。
- 公允价值变动：差额计入“其他综合收益”，不影响当期损益。
- 持有收益：股息收入贷记“投资收益”。
- 卖出处理：实收金额与账面价值的差额调整留存收益（“盈余公积”“利润分配”），原“其他综合收益”余额同步结转。
提示：基金分类直接影响分录科目和损益确认方式，企业应根据持有意图和会计准则要求选择适当处理方法。
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