​​基金核算会计工作是通过独立建账、每日估值和精准记录，确保基金资产变动透明化的专业财务流程，核心包括证券交易核算、费用计提、净值计算及报告编制。​​

1. ​​独立核算与会计主体​​
   每只基金需独立建账，以基金本身为会计主体，与基金管理人、托管人账务严格分离。采用日结制，实时跟踪资产变动，确保数据颗粒度满足监管和投资者需求。

2. ​​交易与权益核算​​
   涵盖股票、债券等证券买卖的账务处理，以及新股申购、分红派息等权益事件记录。衍生品交易需按公允价值计量，变动计入当日损益。

3. ​​费用与负债管理​​
   每日计提管理费、托管费（通常年费率分别为1.5%、0.25%），并核算应付赎回款、审计费等负债，确保费用分摊符合基金合同约定。

4. ​​估值与净值计算​​
   通过估值模型对非现金资产定价，计算基金份额净值。托管人需复核估值结果，差异超过阈值时启动调整流程。

5. ​​报告编制与合规​​
   定期生成资产负债表、利润表等报表，并配合内外部审计。开放式基金需每日披露净值，封闭式基金按季/年披露完整财务报告。

​​提示​​：基金核算的准确性直接影响投资者决策，需依赖专业系统与跨机构协作。从业者需熟悉《证券投资基金会计核算办》及最新会计准则。