销售方记账凭证的填写需遵循规范流程，确保信息准确性和合规性。以下是具体步骤及要点：

一、基本要素

1. 凭证信息

   • 日期 ：填写业务发生日期，需完整（年、月、日）。

   • 凭证编号 ：按规则连续编号，便于查找和管理。

   • 摘要 ：简明描述业务内容，如“销售商品给A公司”。

2. 会计科目与金额

   • 借方科目 ：通常为应收账款、银行存款等（现金收款时直接贷记收入）。

   • 贷方科目 ：主营业务收入、应交税费-应交增值税（销项税额）。

   • 金额计算 ：销项税额=销售金额×税率（如13%）。### 二、填制流程

3. 信息收集

   根据销售单据（发票、出库单等）获取商品名称、数量、单价、金额等数据。2. 科目选择

   • 现金收款 ：借：银行存款，贷：主营业务收入。

   • 赊销 ：借：应收账款，贷：主营业务收入。

   • 涉及税费 ：需单独计算并记录销项税额。3. 审核与保存

   • 由销售、财务部门共同审核凭证，确保信息准确。

   • 完成后保存凭证原件及原始单据，作为记账依据。### 三、注意事项

• 金额一致性 ：凭证金额需与原始单据一致，避免差错。

• 连续编号 ：凭证需按顺序编号，防止遗漏或重复。

• 附件要求 ：附上发票、发货单等原始凭证，便于后续核对。

通过以上步骤，可规范完成销售方记账凭证的填制，保障财务数据真实可靠。