‌现金日记账是企业或个人记录每日现金收支情况的专用账簿，规范的记账范本应包含日期、摘要、收入、支出、结余等核心要素，采用"收付实现制"原则逐笔登记，确保账目清晰可查。‌

1. ‌基本结构要求‌

   • ‌日期栏‌：按交易发生时间顺序填写，精确到年月日。
   • ‌摘要栏‌：简明扼要说明收支来源或用途（如"销售货款""办公用品采购"）。
   • ‌金额栏‌：分设"收入""支出"两列，金额前标注货币符号（如¥），支出以负数或红笔记录。
   • ‌结余栏‌：每笔交易后实时计算并更新现金余额，公式为"上期结余+本期收入-本期支出"。

2. ‌记账规范示例‌

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   | 日期       | 摘要           | 收入（¥） | 支出（¥） | 结余（¥） |  
   |------------|----------------|----------|----------|----------|  
   | 2025-05-07 | 收到客户A货款  | 5,000    | —        | 5,000    |  
   | 2025-05-07 | 支付水电费     | —        | 800      | 4,200    |  
   

3. ‌常见错误规避‌

   • 避免合并多笔收支记录，需逐笔分开登记。
   • 结余栏不可出现负数，若现金不足需及时标注预警。
   • 每日营业结束时应核对账面结余与实际库存现金是否一致。

规范的现金日记账能有效监控资金流动，为财务分析和税务管理提供基础依据，建议定期打印存档或使用电子表格模板自动化处理。