自制原始凭证的签字要求如下：
经办人员
必须由直接参与经济业务的人员签名或盖章，以确认业务真实性。
经办部门负责人
需由经办部门负责人签名或盖章，承担部门管理责任。
单位负责人或指定人员
自制凭证需加盖单位公章，且必须由单位负责人或其指定人员签名或盖章，确保凭证法律效力。
补充说明 ：
若凭证由他人代签，需同时注明代签人姓名及“代”字。
出纳、记账人员等财务岗位人员通常不直接参与原始凭证填制，无需签名。
以上要求符合《会计基础工作规范》及现行财务制度规定。
原始凭证的填制方法主要包括以下步骤和要点，确保凭证的真实性、合法性和规范性： 一、填制步骤 凭证编号与日期 编号：在凭证右上角依次填写凭证字（如“收”“付”）和流水号，确保连续性。 - 日期：填写经济业务发生的具体日期，精确到日，并标注保管期限。 摘要与内容 摘要：简明描述业务内容，包括交易双方、金额、票据号码等关键信息，需真实清晰。 - 会计科目：根据业务性质选择对应科目，明确借贷方向及金额。
属于自制原始凭证的凭证主要包括以下类型，由本单位内部经办部门或个人填制，供内部使用： 入库单/出库单 用于记录材料、产品的入库或出库情况，如材料验收单、产品入库单。 领料单/限额领料单 生产车间或部门领用材料时使用，限额领料单用于控制材料消耗。 借款单/报销单 职工出差借款或费用报销时填写，如借支单、差旅费报销单。 工资与费用凭证 包括工资结算单、制造费用分配表、折旧计算表等，由财务部门编制。
原始凭证的名称根据来源和用途可分为以下两类： 按来源分类 外来原始凭证 ：由其他单位或个人提供，如购买材料发票、职工出差报销的飞机票、火车票、增值税专用发票等。 自制原始凭证 ：由本单位内部填制，如领料单、产品入库单、出库单、报销单等。 按用途分类 通用凭证 ：适用于多种经济业务场景，如收款凭证、付款凭证、费用凭证等。 专用凭证 ：针对特定业务类型，如货物运输单、工资单等。 说明 ：
学校物品采购管理制度是确保采购活动规范、高效、廉洁的重要保障。以下从多个方面详细阐述该制度的重点内容： 1. 制度目标 学校物品采购管理制度旨在规范采购行为，提高采购效率，降低成本，确保资源的高效利用，同时维护公开、公平、公正的市场竞争环境。 2. 基本原则 公开透明 ：采购活动必须公开透明，确保供应商平等参与。 公平竞争 ：所有供应商应享有公平竞争的机会。 廉洁自律
原始凭证的填制手续分类主要分为以下两类，依据权威性和时效性信息综合整理如下： 一、一次凭证 定义 ：每发生一次经济业务就填制一张的凭证，填制手续一次完成，具有即时性和一次性特点。 典型例子 ：发票、收据、领料单、银行结算凭证等。 二、累计凭证 定义 ：在一定时期内（通常为一个月）连续记录同类经济业务，分次填制并累计计算，便于控制成本或资源消耗。 典型例子 ：限额领料单、工资结算单等。 三
原始凭证按其填制方法可分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证三类，分别对应单次业务记录、重复性业务统计和同类业务汇总。 这些凭证是会计核算的基础，直接影响财务数据的准确性和合规性。 一次凭证 ：记录单笔经济业务，如发票、收据等。其特点是填制手续一次性完成 ，适用于不重复发生的业务，例如采购设备或支付广告费。需确保内容完整、签章齐全，避免涂改。 累计凭证
以下是纳税人财务会计制度模板的核心内容整理，综合多个权威来源编制而成： 一、总则 目的 ：规范财务会计工作，确保信息真实性、完整性和合规性，支持税务申报与经营管理。 适用范围 ：适用于各类纳税人（个人/企业），覆盖财务核算、资产管理、预算管理等全流程。 二、组织架构与职责 财务机构设置 设立财务部门，配备财务经理、会计主管、出纳等岗位，明确职责权限。 出纳仅负责现金/银行日记账登记
发料凭证属于自制原始凭证 ，它是企业内部物资流转的核心单据，由仓库或生产部门填制 ，用于记录材料发出情况，并作为成本核算的原始依据。其典型形式包括领料单、发料单及汇总编制的发料凭证汇总表，兼具一次凭证和汇总凭证的双重属性 ，能有效简化记账流程并强化内部控制。 自制原始凭证的定义与范围 自制原始凭证由本单位内部部门或人员填制，仅限内部使用
原始凭证的名称根据来源和用途可分为以下两类： 按来源分类 外来原始凭证 ：由其他单位或个人提供，如购买材料发票、职工出差报销的飞机票、火车票、增值税专用发票等。 - 自制原始凭证 ：由本单位内部填制，如领料单、产品入库单、出库单、报销单等。 按用途分类 通用凭证 ：适用于多种经济业务场景，如收款凭证、付款凭证、费用凭证等。 - 专用凭证 ：针对特定业务类型，如货物运输单、工资单等。 说明
各类原始凭证应根据其来源和用途，由经办人员或相关单位负责人填制。例如，自制原始凭证（如入库单、领料单）应由经办单位负责人或其指定人员填制，外来原始凭证（如发票、收据）则由对方单位填制。原始凭证需明确经济责任，并由经办人员和部门签章确认，确保内容真实可靠。 原始凭证的分类及填制责任 自制原始凭证 ：如入库单、领料单等，由经办单位负责人或指定人员填制，需签章确认。 外来原始凭证 ：如发票、收据
自制原始凭证的填制规定如下： 结论 ：自制原始凭证不一定必须由会计人员填制，但需确保凭证的真实性和正确性。 具体说明 ： 填制主体 根据最新规定（2025年春广东开放大学课程），自制原始凭证 可以由单位内部经办业务的部门或人员填写 ，例如采购人员填写入库单、库管人员填写领料单等。 会计人员主要负责审核原始凭证的合规性，而非直接填制。 审核与监督 非会计人员填制的自制凭证，必须经会计人员审核
原始凭证并非必须由会计人员填写，而是由经办人员填写，会计人员负责审核和记账凭证的编制。具体规定如下： 填写主体 原始凭证由 业务经办人员 填写，例如采购部门填写采购单、销售部门填写销售单等。非会计人员（如业务员、仓库管理员等）在业务发生时直接参与凭证填制。 会计人员职责 会计人员负责审核原始凭证的 真实性、合法性和完整性 ，并据此编制记账凭证。这一分工确保了凭证处理的规范性和财务记录的准确性
