捐赠的税务处理和会计处理需结合不同税种规定，具体如下：

一、会计处理

1. 捐赠方

   • 现金捐赠 ：直接计入营业外支出，借记“营业外支出 捐赠支出”，贷记“银行存款”。

   • 实物捐赠 ：按市场价确认销项税额，借记“营业外支出 捐赠支出”（成本+销项税），贷记“库存商品”及“应交税费 应交增值税（销项税额）”。

   • 接受捐赠方 ：非营利组织接受捐赠，借记“库存商品”及“应交税费 应交增值税（进项税额）”，贷记“营业外收入 捐赠利得”。

2. 捐赠结转

   • 公益性捐赠超过扣除限额的部分需结转，借记“递延税款资产”，贷记“所得税费用”。

二、税务处理

1. 增值税

   • 视同销售 ：捐赠自产或外购货物需按市场价计算销项税，但通过公益组织捐赠、捐赠对象为社会公众等情形可免税。

   • 进项税额 ：适用免税政策时不得抵扣，需视同销售时正常抵扣。

2. 企业所得税

   • 扣除规则 ：

     • 公益性捐赠：年度利润总额12%以内全额扣除，超过部分结转3年扣除。

     • 非公益性捐赠：直接捐赠不得扣除。

   • 特殊政策 ：如抗疫捐赠可全额扣除。

3. 个人所得税

   • 个人捐赠无需视同销售，不征收个人所得税。

三、注意事项

• 票据要求 ：公益性捐赠需提供省级以上财政部门监制的公益事业捐赠票据。

• 结转处理 ：捐赠支出结转时需同步调整递延所得税资产。

以上处理需结合具体捐赠类型（现金/实物）及是否符合公益性要求，建议咨询专业税务人员。