小规模纳税人收入超过30万需按3%缴纳增值税，同时需缴纳城建税（7%/5%/1%）及附加费（3%），但可享受企业所得税减免政策（如年所得≤100万部分实际税负5%）。

1. 增值税计算
   超过30万后，全额按3%征收率缴纳增值税（2025年政策）。例如季度收入35万，需缴增值税：35万×3%=1.05万元。若开具专票，无论是否超30万均需缴税。

2. 附加税费
   以增值税为基数计算：城建税（城市7%、县镇5%、其他1%）、教育费附加3%。若增值税为1万元，城市企业附加税合计1万×(7%+3%)=1000元。

3. 企业所得税优惠
   符合小型微利企业标准（年所得≤300万）：

   • ≤100万部分：按5%实际税率（25%×20%）；
   • 100万-300万部分：按10%实际税率（50%×20%）。

4. 申报注意事项
   按月申报者月超10万即需缴税；按季申报则看季度总额。专票部分不享受免税，需单独计税。

提示：合理利用季度申报、专票开具规则及所得税减免政策，可有效降低税负。建议结合业务规模提前规划计税方式。