全额按1%缴纳增值税

根据2023年及之后实施的增值税政策，小规模纳税人开具普通发票超过30万元时的纳税规则如下：

一、基本税率标准

1. 全额纳税

   若季度累计开具普通发票销售额超过30万元，需对 全部销售额 按 1% 征收率计算缴纳增值税。

2. 部分免税

   若季度销售额未超过30万元，则 普票部分免征增值税 ，仅对超过30万元的部分按1%纳税。

二、申报与缴纳流程

1. 销售额核算

   需准确核算季度内开具的普票和专票总额，确保销售额超过30万元时及时申报。

2. 申报表填写

   在增值税申报系统中填写销售额、进项发票等信息，系统将自动计算应纳税额。

3. 税费缴纳

   按系统提示计算出应缴增值税后，通过银行或税务机关指定的方式缴纳。

三、注意事项

1. 政策时效性

   以上规则适用于2023年及之后实施的增值税政策，若涉及2022年或更早政策，需根据具体条款执行。

2. 混合销售处理

   若存在专票与普票混合销售的情况，需分别判断：

   • 总销售额未超30万：普票免征，专票按原税率纳税；

   • 总销售额超30万：普票按1%纳税，专票按原税率纳税。

3. 附加税费

   城建税、教育费附加等附加税费以实际缴纳的增值税额为计征依据，按1%、3%等比例缴纳。

4. 小型微利企业优惠

   若企业符合小型微利企业条件，可享受应纳税所得额减按25%计入应纳税所得额、税率20%的优惠。

四、风险提示

• 月销售额超过10万的小规模纳税人，需按季度申报纳税，不按每月计算；

• 若销售额接近30万，建议保留相关票据以备税务核查。

建议企业定期进行税务自查，确保合规性，避免因政策调整或计算错误引发风险。