根据最新政策及权威信息，退个税手续费的增值税申报主表填写流程如下：

一、申报流程

1. 登录电子税务局

   进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】，选择【申报税（费）清册】-【按期应申报】-【增值税及附加税费申报表】。

2. 填写附表一（本期销售情况明细）

   • 第5行6%税率 ：在【未开具发票】栏填写不含税销售额（手续费收入÷1.06）。

   • 第10列（小规模纳税人适用） ：若季度销售额≤30万，填写免税销售额。

3. 主表销售额与税额的自动归集

   • 附表一中的合计销售额（第9列）自动填入主表【第1栏（一般纳税人）】或【第10栏（小规模纳税人）】的【按适用税率计税销售额】。

   • 附表一中的销项税额（第10列）自动填入主表【第11栏（销项税额）】。

二、注意事项

• 税率选择 ：一般纳税人选择6%，小规模纳税人根据销售额适用3%或9%征收率（需结合具体政策）。

• 数据核对 ：确保附表一与主表数据一致，避免遗漏或错误。

• 地区差异 ：不同地区可能存在细微差异，建议以当地电子税务局指引为准。

三、账务处理补充

• 收入确认 ：手续费收入计入其他收益科目，核算与企业日常活动相关的政府补助。

• 税务依据 ：按实际收到的手续费金额价税分离后确认销售额，计算公式为：不含税销售额 = 手续费收入 ÷ （1 + 6%） 。

通过以上步骤，可准确完成个税手续费返还的增值税申报。